Genomsnittsmetoden

Genomsnittsmetoden är den metod som enligt inkomstskattelagen används för att beräkna omkostnadsbeloppet när du säljer aktier eller andra värdepapper. Omkostnadsbeloppet är det du får dra av från försäljningspriset när kapitalvinsten ska räknas fram, och med genomsnittsmetoden bestäms det som ett genomsnitt av vad du sammanlagt har betalat för alla värdepapper av samma slag och sort.

Så fungerar beräkningen

Har du köpt aktier i samma bolag vid flera tillfällen och till olika kurser lägger du ihop hela anskaffningsvärdet, inklusive courtage, och delar med det totala antalet aktier. Resultatet är ett genomsnittligt omkostnadsbelopp per aktie, som du sedan använder för de aktier du säljer. Beräkningen görs per slag och sort — A-aktier och B-aktier i samma bolag beräknas alltså var för sig. Efter en försäljning bär de kvarvarande aktierna det genomsnittliga omkostnadsbeloppet vidare, och nya köp räknas in i ett nytt genomsnitt.

Vinsten beskattas hos privatpersoner som inkomst av kapital med 30 %. För aktier på ett investeringssparkonto eller i en kapitalförsäkring görs ingen vinstberäkning alls — där schablonbeskattas innehavet i stället, och genomsnittsmetoden blir aktuell först för värdepapper som ägs direkt.

Schablonmetoden som alternativ

För marknadsnoterade aktier finns ett alternativ: schablonmetoden. Då bestäms omkostnadsbeloppet som en schablonmässig andel av försäljningspriset, utan koppling till vad du faktiskt betalade; den aktuella andelen framgår hos Skatteverket. Schablonmetoden kan löna sig när aktien har stigit kraftigt sedan köpet, eller när anskaffningsvärdet inte går att utreda, till exempel för aktier som ägts mycket länge. Du får välja den metod som ger lägst skatt för varje värdepapper.

Genomsnittsberäkning även i lagret

Tanken bakom metoden återkommer i redovisningen. Vid lagervärdering i bokslutet tillåter årsredovisningslagen att varulagret värderas enligt först in, först ut (FIFO) eller till vägda genomsnittspriser — samma genomsnittstänk som för värdepapper, men tillämpat på varor.

Ska du deklarera en värdepappersförsäljning och är osäker på vilken metod som ger rätt och lägst skatt? Vi på BQ Redovisning hjälper dig gärna med deklarationen.