Kapitalvinstskatt

Kapitalvinstskatt är den skatt som tas ut på vinsten när du säljer en tillgång — till exempel aktier, fonder eller en fastighet — för mer än vad den kostade att köpa. Kapitalvinsten är skillnaden mellan försäljningspriset, efter avdrag för försäljningskostnader, och omkostnadsbeloppet, det vill säga anskaffningsvärdet med tillägg för förbättringar.

Skattesatserna för privatpersoner

För privatpersoner beskattas kapitalvinster i inkomstslaget kapital med 30 %. Vid försäljning av en privatbostad gäller en lindring: bara 22/30 av vinsten tas upp till beskattning, vilket ger en effektiv skatt på 22 % av hela vinsten. Observera två vanliga missuppfattningar:

  • Bostadsförsäljning är inte undantagen från skatt. Vinsten beskattas alltid, oavsett hur länge du bott i bostaden. Under vissa förutsättningar kan du få uppskov när du köper en ny bostad, men uppskovet skjuter bara upp skatten — det tar inte bort den.
  • Det finns ingen regel om att aktier som ägts en längre tid beskattas lägre. Sådana innehavstidsregler förekommer i andra länder men inte i svensk rätt: kapitalvinst på aktier i en vanlig depå beskattas med 30 % oavsett innehavstid. På investeringssparkonto och i kapitalförsäkring gäller i stället en årlig schablonbeskattning, och där beskattas inte enskilda försäljningar alls.

Kapitalförluster får dras av mot kapitalvinster, i vissa fall fullt ut och i andra fall med kvotering — reglerna beror på vilken typ av tillgång det gäller, och detaljerna finns hos Skatteverket.

Kapitalvinster i företag

För aktiebolag ingår kapitalvinster i den vanliga näringsverksamheten och beskattas med bolagsskatten 20,6 %. Ett viktigt undantag är näringsbetingade andelar: säljer ett aktiebolag aktier i till exempel ett onoterat dotterbolag är vinsten normalt skattefri, och motsvarande förluster inte avdragsgilla. För dig som äger ett fåmansbolag gäller dessutom 3:12-reglerna, som styr hur vinst vid försäljning av bolaget fördelas mellan beskattning i kapital och i tjänst.

Deklarationen avgör

Kapitalvinster och förluster redovisas i inkomstdeklarationen året efter försäljningen, och det är ditt ansvar att omkostnadsbeloppet blir rätt — spara därför avräkningsnotor och kvitton på förbättringsutgifter. Behöver du hjälp med deklarationen eller med 3:12 och utdelning hjälper vi på BQ Redovisning dig gärna.