Egenavgifter

Egenavgifter är de socialavgifter som enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag betalar på överskottet av aktiv näringsverksamhet. De motsvarar de arbetsgivaravgifter som en arbetsgivare betalar för sina anställda, men här är det företagaren själv som står för avgiften på sin egen inkomst. Avgifterna finansierar bland annat sjukpenning, föräldrapenning och ålderspension.

Egenavgifter är inte arbetsgivaravgifter

Egenavgifter och arbetsgivaravgifter är två skilda avgiftsslag inom socialavgifterna, reglerade i socialavgiftslagen. Arbetsgivaravgifter betalas av en arbetsgivare ovanpå de anställdas bruttolöner — normalnivån är 31,42 procent. Egenavgifter betalas i stället av den som driver enskild firma eller är delägare i handelsbolag, på det egna överskottet, och uppgår på normalnivå till cirka 28,97 procent. Har din enskilda firma anställda betalar du alltså både egenavgifter på ditt eget överskott och arbetsgivaravgifter på de anställdas löner. Nedsättningar finns i vissa fall, till exempel beroende på ålder — aktuella nivåer finns hos Skatteverket.

Så beräknas och betalas egenavgifterna

Egenavgifterna redovisas inte månadsvis i någon särskild deklaration. De fastställs i stället i samband med din inkomstdeklaration, beräknade på verksamhetens överskott, och ingår i den slutliga skatten. I deklarationen gör du ett schablonavdrag för egenavgifterna, som sedan stäms av mot de verkliga avgifterna året därpå. Löpande under året betalar du dem indirekt via din debiterade preliminärskatt, F-skatten, som Skatteverket beslutar utifrån ditt preliminära resultat. Blir årets resultat väsentligt högre eller lägre än beräknat bör du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration så att inbetalningarna hamnar rätt.

Egenavgifterna påverkar din nettoinkomst

Eftersom egenavgifterna tas ur verksamhetens överskott är skillnaden stor mellan det företaget fakturerar och det som till slut blir kvar efter avgifter och inkomstskatt. Den som jämför enskild firma med aktiebolag eller sätter sina priser behöver därför alltid räkna med egenavgifterna. Samtidigt är de inte bara en kostnad — de ger sjukpenninggrundande och pensionsgrundande inkomst.

Vill du veta vad egenavgifterna betyder för just din verksamhet hjälper vi på BQ Redovisning dig gärna med både deklaration och skatt.