Övertrassering

Övertrassering innebär att ett bankkonto belastas med mer pengar än vad som finns tillgängligt, så att saldot blir negativt — eller att en beviljad kredit, till exempel en checkräkningskredit, överskrids. Kontot är då övertrasserat, och banken har i praktiken lånat ut pengar utan att något lån har avtalats.

Hur uppstår en övertrassering?

Övertrasseringar uppstår oftast av misstag: en autogirodragning eller ett stående betalningsuppdrag går igenom trots att täckning saknas, ett kortköp belastar kontot senare än väntat, eller flera betalningar råkar dras samma dag. I företag är den vanligaste orsaken brister i likviditetsplaneringen — utbetalningar av löner, skatter och leverantörsfakturor krockar med kundinbetalningar som kommer in senare än beräknat.

Vad kostar det?

En övertrassering är sällan gratis. Banken tar normalt ut en övertrasseringsavgift och en särskild övertrasseringsränta på det negativa saldot, enligt villkoren i kontoavtalet. Räntan på ett övertrasserat belopp är i regel betydligt högre än räntan på en avtalad kredit. Upprepade övertrasseringar kan dessutom skada relationen till banken och göra det svårare att få krediter beviljade framöver. Skillnaden mot en checkräkningskredit är viktig: att utnyttja en beviljad kredit inom limiten är en normal finansieringsform, medan övertrassering är ett avtalsbrott mot kontovillkoren.

Övertrassering i företagets redovisning

Ett övertrasserat bankkonto redovisas inte som en tillgång med minusbelopp, utan som en skuld till kreditinstitut i balansräkningen. Övertrasseringsavgifter bokförs som finansiella kostnader, och räntan som räntekostnad. Återkommande övertrasseringar är en tydlig varningssignal om att företagets likviditetsstyrning behöver ses över.

Så undviker du övertrassering

Det bästa skyddet är en enkel likviditetsbudget som visar när pengar kommer in och ska ut, i kombination med en buffert eller en avtalad checkräkningskredit för tillfälliga svackor. Se också över förfallodagar så att stora utbetalningar inte klumpar ihop sig. Vill du ha hjälp att få koll på likviditeten och hitta rätt finansieringslösning erbjuder vi på BQ Redovisning gärna ekonomisk rådgivning.