Schablonmetoden

Schablonmetoden är ett sätt att beräkna omkostnadsbeloppet — det skattemässiga anskaffningsvärdet — när du säljer marknadsnoterade aktier och vissa andra marknadsnoterade värdepapper. I stället för att utgå från vad du faktiskt betalade får omkostnadsbeloppet bestämmas som en schablonmässig andel av försäljningspriset efter avdrag för courtage. Metoden är ett alternativ till genomsnittsmetoden och regleras i inkomstskattelagens kapitel om kapitalvinster.

Schablonmetoden eller genomsnittsmetoden?

Huvudregeln är genomsnittsmetoden: omkostnadsbeloppet beräknas som det genomsnittliga anskaffningsvärdet för alla aktier av samma slag och sort, med hänsyn till köp, splittar och andra händelser. Schablonmetoden är frivillig och får bara användas för marknadsnoterade värdepapper.

Schablonmetoden lönar sig när aktien har stigit kraftigt, eftersom schablonen då ger ett högre omkostnadsbelopp än det verkliga anskaffningsvärdet och därmed en lägre skattepliktig vinst. Den är också praktisk när anskaffningsvärdet är okänt, till exempel för aktier som ägts mycket länge eller ärvts utan dokumentation. Har aktien i stället stigit måttligt ger genomsnittsmetoden oftast lägre skatt. Du får välja metod för varje värdepapper för sig, så räkna på båda. Den exakta procentsats som schablonen utgår från framgår hos Skatteverket.

Så beskattas vinsten

Kapitalvinsten är försäljningspriset efter courtage minus omkostnadsbeloppet. För privatpersoner beskattas vinsten som inkomst av kapital med 30 %. Observera att metoderna bara är aktuella för direktägda värdepapper på en vanlig depå — på investeringssparkonto och i kapitalförsäkring schablonbeskattas innehavet i stället löpande, och någon vinstberäkning per försäljning görs inte.

Tänk på detta i deklarationen

  • Schablonmetoden gäller bara marknadsnoterade värdepapper — inte onoterade aktier.
  • Räkna alltid på både schablonmetoden och genomsnittsmetoden innan du deklarerar försäljningen.
  • Spara avräkningsnotor och underlag, särskilt om du använder genomsnittsmetoden.

Är du osäker på hur en aktieförsäljning ska redovisas hjälper vi på BQ Redovisning dig gärna med deklarationen.