Fakturabelåning

Fakturabelåning innebär att ett företag belånar sina kundfakturor hos ett finansbolag eller en bank och får ut en stor del av fakturabeloppet direkt, i stället för att vänta på kundens betalning. Fakturorna säljs alltså inte — de pantsätts som säkerhet för en kredit. Det skiljer fakturabelåning från fakturaköp (factoring i betydelsen fakturaförsäljning), där finansbolaget tar över både fakturan och kreditrisken.

Så fungerar fakturabelåning

När företaget ställer ut en kundfaktura överlämnas den till finansiären, som betalar ut en avtalad andel av fakturabeloppet direkt. Resterande del regleras när kunden betalat, efter avdrag för finansiärens ersättning. Ersättningen består normalt av ränta på det utnyttjade kreditbeloppet och en belåningsavgift; nivåerna varierar mellan aktörer och avtal. Eftersom fakturorna bara är pantsatta ligger kreditrisken normalt kvar hos företaget — betalar kunden inte, får företaget som regel lösa tillbaka fakturan. Kunderna betalar ofta till ett konto som finansiären anvisar, men kundrelationen och själva faktureringen är fortfarande företagets.

När passar det — och när inte?

Fakturabelåning passar företag som säljer till andra företag på kredit och som binder mycket kapital i kundfordringar, till exempel vid snabb tillväxt eller långa betalningsvillkor. Likviditeten stärks utan att företaget behöver ta ett traditionellt banklån eller ställa andra säkerheter. Mindre lämpligt är det för verksamheter med få eller osäkra fakturamottagare: finansiären kreditprövar kunderna, och fakturor på betalningssvaga kunder får låg eller ingen belåning. Kostnaden ska också alltid vägas mot alternativen — checkkredit, banklån eller kortare betalningsvillkor kan vara billigare.

Redovisningen

Vid fakturabelåning ligger kundfordringarna kvar i företagets balansräkning, eftersom de inte sålts. Krediten från finansiären redovisas som en skuld, och att fordringarna är pantsatta ska framgå av årsredovisningens upplysningar om ställda säkerheter. Ränta och avgifter kostnadsförs löpande. Det skiljer sig från fakturaköp, där fordran bokas bort när den säljs.

Funderar du på om fakturabelåning är rätt väg att stärka likviditeten i ditt bolag hjälper vi på BQ Redovisning dig gärna med ekonomisk rådgivning.