Skatteavdrag

Skatteavdrag är den preliminära skatt som en utbetalare — oftast arbetsgivaren — drar från lön eller annan ersättning och betalar in till Skatteverket för mottagarens räkning. I vardagligt tal används ordet ibland också om avdrag i deklarationen, men i skattelagstiftningen syftar skatteavdrag på just avdraget från bruttolönen.

Så fungerar skatteavdraget

Arbetsgivaren drar preliminär A-skatt från bruttolönen enligt skattetabell eller enligt särskilt beslut från Skatteverket, och redovisar avdragen skatt per anställd i arbetsgivardeklarationen varje månad. Observera att arbetsgivaravgifterna på 31,42 procent inte är ett skatteavdrag: de betalas av arbetsgivaren ovanpå bruttolönen och dras aldrig från den anställdes lön. Skyldigheten att göra skatteavdrag är arbetsgivarens — som anställd behöver du inte göra något själv, men du bör kontrollera att avdragen skatt syns på lönespecifikationen.

Jämkning när avdraget blir fel

Skattetabellen är en schablon. Har du stora ränteutgifter, flera arbetsgivare eller inkomster bara en del av året kan det löpande avdraget bli för högt eller för lågt. Då kan du ansöka om jämkning hos Skatteverket — formellt ändrad beräkning av skatteavdrag — så att den preliminära skatten bättre motsvarar den slutliga. Det du inte jämkar regleras i stället som kvarskatt eller återbäring efter deklarationen.

F-skatt vänder på ansvaret

Betalar du ut ersättning för arbete till någon som är godkänd för F-skatt ska du inte göra något skatteavdrag och inte betala arbetsgivaravgifter — mottagaren betalar själv sin preliminära skatt och sina egenavgifter. Kontrollera därför alltid F-skattegodkännandet innan du betalar en faktura för utfört arbete.

Avdrag i deklarationen är något annat

Kostnadsavdrag, till exempel för tjänsteresor, minskar den beskattningsbara inkomsten i deklarationen. Skattereduktioner, som ROT- och RUT-avdrag, minskar i stället den beräknade skatten direkt. Regler och aktuella belopp finns hos Skatteverket. Privata levnadskostnader som sjukvård är däremot inte avdragsgilla.

Är du osäker på skatteavdrag i din lönehantering eller i deklarationen hjälper vi på BQ Redovisning dig gärna.