Vinstskatt

Vinstskatt är ett samlingsnamn för skatt på vinst, alltså det överskott som uppstår när intäkterna överstiger kostnaderna. I Sverige finns ingen skatt som formellt heter vinstskatt — vilken skatt som tas ut beror på vem som gör vinsten och hur den uppstått.

Vem betalar skatt på vinst?

Både företag och fysiska personer betalar skatt på sina vinster, men efter olika regler.

Aktiebolag

Aktiebolag betalar bolagsskatt på 20,6 procent av den skattepliktiga vinsten. Skatten beräknas inte på den totala intäkten utan på resultatet efter avdragsgilla kostnader och skattemässiga justeringar, och den fastställs per beskattningsår i bolagets inkomstdeklaration.

Enskild näringsverksamhet

Den som driver enskild firma betalar inte bolagsskatt. Överskottet beskattas i stället som inkomst av näringsverksamhet hos ägaren, tillsammans med egenavgifter.

Fysiska personer

För privatpersoner beskattas kapitalvinster — till exempel vid försäljning av aktier eller fonder — normalt med 30 procent i inkomstslaget kapital. Vid försäljning av en privatbostad tas 22/30 av vinsten upp till beskattning, vilket ger en effektiv skatt på 22 procent av vinsten. Denna typ av vinstskatt kallas kapitalvinstskatt, i vardagligt tal ofta reavinstskatt.

Hur fungerar skatten på vinst?

Skatten beräknas per beskattningsår: årets intäkter och kostnader summeras och skatten tas ut på nettoresultatet. Avdragsgilla kostnader — som driftskostnader, personalkostnader och avskrivningar — minskar den skattepliktiga vinsten och därmed skatten. Företag kan dessutom jämna ut resultatet mellan år, till exempel genom avsättning till periodiseringsfond.

Varför finns skatt på vinst?

Syftet är fiskalt: skatten på företagsvinster och kapitalvinster är en viktig intäktskälla för staten och en del av finansieringen av de offentliga utgifterna.

Vad är skillnaden mot moms?

Moms är en skatt på konsumtion som läggs på priset av varor och tjänster och bärs av slutkunden, medan skatt på vinst tas ut på företagets eller personens överskott. Ett företag kan alltså redovisa moms varje period även år då det inte gör någon vinst.

Sammanfattning

Skatt på vinst tas i Sverige ut som bolagsskatt på 20,6 procent för aktiebolag, som inkomst av näringsverksamhet för enskilda näringsidkare och som kapitalvinstskatt på normalt 30 procent för privatpersoner. Vill du veta hur vinsten i ditt bolag beskattas — och hur mycket du kan ta i utdelning — hjälper vi på BQ Redovisning dig gärna, till exempel med att räkna på utdelning.